בעלי עסקים רבים שואלים אותי – "אם אני נותן לעובד רכב או טלפון, זה לא נחשב הוצאה מוכרת? למה אני צריך לשלם על זה מס?"
אז חשוב להבין: כאשר עובד מקבל הטבה כלשהי מהעסק – גם אם היא לא ניתנת לו בכסף, אלא כשירות או מוצר – מדובר בהכנסה לכל דבר ועניין.
מה נחשב "הטבה" שדורשת זקיפת שווי?
זקיפת שווי היא פעולה חשבונאית שבה אנו משקפים את הערך הכלכלי של ההטבה שקיבל העובד ומוסיפים אותו לתלוש השכר. ההטבות הנפוצות ביותר הן:
- רכב צמוד
- טלפון נייד
- מנוי לחדר כושר
- תשלום עבור ארוחות
- מגורים שמסופקים לעובד
- ואפילו טיסות לחו"ל או מתנות מסוימות
כל אלו מחייבים חישוב שווי, דיווח בתלוש השכר ותשלום מסים בהתאם – מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות.
גם אתה, בעל החברה – נחשב לעובד
אם יש לך חברה בע"מ ואתה משתמש ברכב החברה – גם אתה נחשב כעובד שלה. ולכן יש חובה לכלול את שווי הרכב בתלוש השכר שלך. כן, גם אם אתה המנכ"ל, בעל המניות היחיד והעובד היחיד.
מה קורה כשלא מדווחים?
אי זקיפת שווי עלולה להיחשב כהסתרת הכנסה ולגרור סנקציות מצד רשויות המס. גם ביקורת שגרתית של מס הכנסה עלולה להפוך ליקרה מאוד – אם יתברר שלא בוצעה זקיפה כדין.
איך מתמודדים נכון?
- מבצעים חישוב שווי מדויק לפי התקנות והוראות מס הכנסה
- מוסיפים את שווי ההטבה לתלוש השכר
- משלמים את המיסים בהתאם
- מתעדים כל החלטה בנושא ומקפידים על שקיפות מלאה מול רשות המסים
לסיכום
הטבות לעובדים הן כלי מצוין לשיפור התנאים ושימור עובדים, אבל צריך לדעת לנהל אותן נכון. רוצים לתת לעובדים שלכם (או לעצמכם) הטבות – בלי להסתבך מול רשויות המס?
אני כאן בדיוק בשביל זה.
