שי לחג לעובדים וללקוחות – כל מה שצריך לדעת על מיסוי

חגי תשרי מתקרבים, ובלא מעט מקומות עבודה כבר מתחילים לחשוב על השי המסורתי לעובדים. השי יכול להיות תווי קנייה, בקבוק יין, מוצרי חשמל או כל מתנה אחרת.
אבל רגע לפני שמחלקים – חשוב להכיר את ההשלכות המיסויות, כדי להימנע מהפתעות מול רשויות המס.

שי לעובדים – מתנות ותווי שי

מתנה או תווי שי הניתנים לעובדים נחשבים טובת הנאה לכל דבר ולכן חייבים במס.
יחד עם זאת, קיימת הבחנה בין סוגי המתנות:

• תווי שי – במקרים של רכישה מרוכזת על ידי המעסיק, רשויות המס קבעו כי יש לזקוף לעובד את עלות התווים למעסיק (לא הערך הנקוב על התו). אם המעסיק קיבל הנחה – היא לא מחויבת במס.
• מתנה בצורת חפץ – כמו יין, סלסלה או מוצר חשמלי, השווי שייזקף לעובד הוא המחיר ששילם המעסיק כולל מע"מ, כפי שמופיע בחשבונית.

שי באמצעות ועד עובדים

במקומות עבודה רבים השי ניתן דרך ועד העובדים.

• אם השתתפות המעסיק מחושבת לפי מספר העובדים – זה נחשב תוספת לשכר העובדים.
• אם ההשתתפות היא סכום גלובלי כללי שלא ניתן לשייך לעובד מסוים – אין חיוב במס לעובדים, אך המעסיק לא יוכל להכיר בהוצאה לצורכי מס.

מתנות באירועים אישיים או משפחתיים

כאשר המעסיק מעניק מתנה לרגל אירוע אישי – נישואין, לידה, בר/בת מצווה וכדומה – החוק מתיר פטור ממס עד סכום של 240 ש"ח (נכון לשנת 2025).

• מתנה אחת בשנה בסכום זה פטורה ממס.
• מתנה מעבר לסכום הזה – נחשבת כתוספת שכר וחייבת במס.
• מבחינת המעסיק – ההוצאה מותרת בניכוי עד גובה התקרה.

מתנות ללקוחות ולספקים

כאשר מדובר במתנות ללקוחות או לספקים – הדין שונה:

• ההוצאה המוכרת מוגבלת ל-240 ש"ח לשנה לכל אדם (2025).
• מקבל המתנה (שאינו עובד) לא חייב במס בגינה.
• המעניק יכול לרשום את ההוצאה כהוצאה מוכרת עד התקרה, בתנאי שצוין במסמך: שם המקבל, הקשר שלו לעסק ונסיבות מתן המתנה.

לסיכום

מתנות לחג הן דרך נהדרת להביע הערכה לעובדים ולחזק קשרים עם לקוחות וספקים. עם זאת, חשוב להקפיד על הכללים המיסויים – גם כדי למנוע תקלות מול רשויות המס וגם כדי להבטיח שההוצאה תיחשב כהוצאה מוכרת.

✨ חג שמח ושקט מכל הצדדים – גם ברמה האישית וגם ברמה הפיננסית!