במשרדי עורכי דין זה קורה כמעט מדי יום: משלמים בשם הלקוח אגרה לבית משפט, שליח, נסיעה לדיון או אפילו תשלום למרשם מקרקעין.
אבל איך נכון לרשום את זה מבחינת הנהלת החשבונות? האם להוציא חשבונית? האם זה נחשב הכנסה?
ריכזתי כאן את ההנחיות הברורות שיעזרו לכם לעשות סדר.
🧾 מצב 1 – החשבונית על שם הלקוח
במקרה שהחשבונית הוצאה על שם הלקוח, ההוצאה אינה שלכם.
לכן:
- אין להפיק חשבונית מס על ההחזר.
- אין לרשום את ההוצאה או ההכנסה אצלכם בספרים.
מבחינת רשויות המס, אתם רק מעבירים תשלום בשם הלקוח – לא מבצעים עסקה.
הלקוח רשאי לרשום את ההוצאה אצלו בדוחות.
💸 מצב 2 – החשבונית על שם המשרד
אם החשבונית הוצאה על שם המשרד שלכם, אבל מדובר בהוצאה שבפועל שייכת ללקוח, יש שתי דרכי טיפול – לפי סוג ההוצאה:
2.1 הוצאה ללא מע"מ (כמו אגרת בית משפט, אגרת רשם החברות, תשלום ממשלתי)
במקרה כזה:
- מפיקים חשבונית מס/קבלה על שם הלקוח בגובה ההוצאה,
ובוחרים בשדה "מע"מ 0". - מעלים את ההוצאה לספרים כרגיל.
כך הלקוח מחזיר בדיוק את הסכום ששילמתם עבורו.
מבחינה חשבונאית: הוצאה = הכנסה נטו (ללא מע"מ וללא רווח).
2.2 הוצאה כוללת מע"מ (כמו נסיעה במונית או שליח)
נניח ששילמתם 50 ₪ כולל מע"מ.
במקרה כזה ניתן לנכות את המע"מ כהוצאה,
ומפיקים ללקוח חשבונית מס/קבלה על ההחזר באותו סכום כולל מע"מ.
יש לבחור באופציה “כולל מע"מ”, וכך נוצר איזון מושלם:
הכנסה = הוצאה, והכול מדווח כדין.
⚖️ לסיכום
ניהול נכון ימנע חיובי מע"מ מיותרים, טעויות בדיווח והסתבכות מול רשות המסים.
